陕钢汉钢钢轧事业部全面预算管理“利刃出鞘”

　　预算不只是节约，更是为提升全面预算管理水平，控制钢材加工成本，提升企业经济效益的关键工具。陕钢集团汉钢公司钢轧事业部棒线工段通过体系建立、宣传、控制措施落实等促进全面预算管理工作落地、生根。

　　角色转变夯基础 开始推进全面预算管理工作后，棒线工段在四级成本核算体系的基础上迅速变为全面预算管理体系，将管控范围由单纯的成本控制转变为先预算、再控制、对比、分析，形成PDCA循环。同时，该工段将全面预算管理工作的开展落实上升为棒材党支部主抓的工作之一，成立了由支部书记任组长，主抓系统布局、全面协调；支部副书记、生产、设备主管任副组长，主抓宣传、制度贯彻、各项控制、具体实施的管理机构。先后通过板报、宣传标语、培训学习、***交流、班前班后会等形式宣贯全面预算管理思路、政策，开展全面预算管理知识学习，使得成本概念深入人心。

　　制定措施严执行 事业部将当月产量任务、成本预算情况以周为单元进行指标分解并下发至各工段，工段再根据实际情况进行月度成本、指标预算。对于影响成本因素较大的备品备件、异常消耗施行分层管理、重点***。对备件成本分别按照定额和定量两种模式进行重点控制；对异常消耗品分专业建立台账，每天核算消耗情况，掌握消耗走向，对异常消耗有记录、有分析、有措施、有跟踪。每月20日事业部对工段进行全面预算检查，对检查出的问题及不足积极整改，要求各班组人员明白政策，知道措施，掌握奋斗目标，做到工作在预算中开展，成本在日常操作中控制。

　　奖罚改革增收入 工段实施吨钢承包方案，每月按照班组产量核算本班工资总额，同时将关键指标、消耗计入工班长百分制指标考核项目，月底根据当月指标、消耗完成情况对工班长工资总额进行核算，对人为原因造成的事故类消耗（异常消耗）在月底考核中进行兑现，充分调动了工班长的责任心和班组人员的劳动积极性，使产量不断提升达到降低吨钢成本的目的。

　　提升预算的***性、缩短预算数据与实际情况的偏差率是进一步完善全面预算管理体系的***目标。后期，钢轧事业部将把周、月预算情况同实际完成情况的对比纳入各工段例会并进行项目逐一分解、通报，让体系运转实现常态化、系统化从而真正发挥全面预算在成本控制、指标提升、管理改善中的作用。

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